Nova lei tributária dos EUA muda benefício fiscal para doações em 2026

Com a aproximação do fim do ano, é fácil não perceber como aumentos de renda de última hora podem ter um impacto inesperado sobre seus impostos.

A partir de 2026, alguns contribuintes poderão ter uma dedução menor por doações à medida que seus rendimentos aumentarem, devido às mudanças introduzidas pela “big beautiful bill” do presidente Donald Trump.

Um aumento na renda pode vir, por exemplo, da venda de ativos, da conversão de uma conta individual de aposentadoria de contribuição antes dos impostos para uma Roth IRA ou do recebimento de um bônus. Os contribuintes sentiriam o impacto da menor dedução ao apresentar suas declarações de imposto de renda em 2027.

Em meio às mudanças na legislação, o planejamento tributário e de renda se tornou “cada vez mais complexo” para os clientes, segundo Ed Jastrem, planejador financeiro certificado e especialista sênior em planejamento da Savant Wealth Management, em Westwood, Massachusetts.

Veja alguns pontos importantes sobre a dedução por doações em 2026.

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A legislação de Trump mudou a dedução por doações

Promulgada em julho de 2025, a “big beautiful bill” de Trump – um pacote de trilhões de dólares em medidas tributárias e de gastos – incluiu mudanças na dedução por doações para contribuintes de diferentes faixas de renda.

Ao declarar o imposto de renda, os contribuintes podem optar pela maior entre a dedução padrão – de US$ 16.100 para quem declara individualmente ou US$ 32.200 para casais que declaram conjuntamente em 2026 – e as deduções detalhadas, que incluem as doações para instituições de caridade.

Mas, a partir de 2026, também haverá uma dedução por doações para quem não detalha as deduções, de até US$ 1.000 para contribuintes individuais e US$ 2.000 para casais. A dedução se aplica a contribuições em dinheiro feitas a organizações elegíveis e isentas de impostos.

Um exemplo simples ajuda a ilustrar o valor desse benefício: para alguém que esteja na faixa de tributação de 22%, uma dedução de US$ 1.000 poderia reduzir os impostos em US$ 220.

“Isso é, na verdade, ótimo para muitas pessoas” que anteriormente não recebiam nenhum benefício fiscal por doações menores para instituições de caridade, disse Jastrem.

Mas a legislação de Trump também trouxe duas mudanças para famílias que detalham suas deduções fiscais – e esses ajustes podem reduzir a dedução por doações para alguns contribuintes, segundo especialistas.

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O “piso” da dedução para quem detalha os impostos

Em 2026, haverá um “piso” para a dedução de doações para contribuintes que detalham suas deduções. O benefício fiscal só poderá ser aplicado sobre o valor que ultrapassar 0,5% da renda bruta ajustada, ou AGI. Não havia esse piso antes da legislação tributária de 2025.

Por exemplo, se sua AGI for de US$ 400 mil e você doar US$ 10 mil em 2026, o piso de 0,5% — ou os primeiros US$ 2.000 — não será elegível para a dedução. Nesse caso, não haveria dedução se as doações fossem inferiores ao limite de US$ 2.000.

Um aumento de renda provocado por uma conversão para Roth, pela venda de investimentos valorizados ou pelo recebimento de um bônus pode, portanto, ter um impacto inesperado sobre o benefício fiscal, afirmou Jastrem.

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“O piso fica mais alto. Então, se você não ajustar seu plano de doações, pode acabar perdendo uma parcela cada vez maior da dedução”, disse.

Usando o mesmo exemplo, se sua AGI subisse para US$ 500 mil e você doasse os mesmos US$ 10 mil, o piso de 0,5% passaria para US$ 2.500 em 2026.

Dedução menor para a faixa de renda mais alta

A legislação de Trump também estabelece um limite para a dedução de doações de contribuintes que estão na faixa mais alta do imposto de renda, uma mudança que entrou em vigor neste ano.

Famílias na faixa federal mais alta de renda pagam uma alíquota marginal máxima de 37%. Mas a legislação, na prática, limita a dedução por doações desses contribuintes a 35%, reduzindo seu valor.

“Você fica limitado a economizar 35% de cada dólar dedutível, o que reduz os benefícios fiscais para quem está na faixa mais alta de 37%”, disse Josh Norris, CFP e fundador da LeFleur Financial, em Jackson, Mississippi.

Essa mudança, combinada com o piso de 0,5% da dedução, “tornará o planejamento de vários anos mais importante para os clientes”, incluindo a definição do momento para realizar as contribuições, disse Norris, que também é contador público certificado.

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Estratégias de planejamento tributário para 2026

Apesar das mudanças recentes na dedução por doações, “ainda há muita coisa que podemos fazer se você for proativo”, disse Jastrem, da Savant Wealth Management. “Definitivamente ainda há bastante tempo [em 2026] para fazer algum planejamento.”

Por exemplo, alguns consultores financeiros continuam recomendando o uso dos chamados fundos de doação aconselhada, ou donor-advised funds.

Esses fundos funcionam como uma espécie de conta destinada a doações, permitindo que os contribuintes façam uma grande contribuição de uma só vez e distribuam as doações gradualmente ao longo do tempo. Normalmente, essas contas utilizam uma estratégia chamada “bunching”, que concentra vários anos de doações em um único ano para gerar uma dedução imediata, enquanto o dinheiro é transferido para o fundo de doação aconselhada.

Depois da transferência, os contribuintes podem investir os recursos e potencialmente aumentá-los para futuras doações à instituição de caridade de sua escolha.

Os contribuintes também devem considerar a chamada “seleção de lotes tributários” – a escolha de grupos específicos de ativos com base no impacto tributário – ao decidir quais investimentos doar, afirmou Norris, da LeFleur Financial.

Por exemplo, normalmente é mais vantajoso doar investimentos valorizados mantidos em uma conta de investimentos do que dinheiro de diferentes contas, pois, dessa forma, o investidor pode evitar o pagamento de impostos sobre ganhos de capital, segundo especialistas.

Mas os investidores devem tentar utilizar investimentos valorizados mantidos por mais de um ano, conhecidos como ativos de ganho de capital de longo prazo, disse Jastrem. Em relação às contribuições para instituições de caridade, esses ativos oferecem uma dedução maior do que investimentos mantidos por um ano ou menos, conhecidos como ativos de ganho de capital de curto prazo, afirmou.

No caso de ativos de ganho de capital de longo prazo, em geral é possível deduzir o valor justo de mercado atual do investimento. Já os ativos de ganho de capital de curto prazo normalmente têm a dedução limitada ao preço original de compra, ou custo de aquisição.

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