Novas exigências de declaração do IRS tornarão arriscada uma clássica ‘manobra fiscal’ com criptomoedas

O IRS geralmente trata cripto como propriedade, semelhante a ações ou imóveis, então vender cripto pode acionar um ganho ou perda de capital. E embora os investidores de cripto devessem manter bons registros desde sempre, a nova exigência de relatório lhes dá uma razão ainda mais convincente.

Isso ocorre porque as corretoras agora devem enviar o Formulário 1099-DA. Para o ano fiscal de 2025, elas são obrigadas a informar os rendimentos brutos de cada venda de ativo digital que processam. Em 2026 e adiante, torna-se obrigatório para as corretoras informar os rendimentos brutos e as informações da base de custo para os títulos cobertos.

Como as corretoras não tinham que emitir formulários 1099 para venda ou troca de criptomoedas no passado, era mais fácil para as pessoas agirem como sonegadores, disse Ric Edelman, consultor financeiro, autor e fundador do Conselho de Ativos Digitais de Profissionais Financeiros.

“Muitas pessoas acreditam erroneamente que não há obrigação de declarar”, disse Edelman.

À medida que os investidores de cripto fazem seu planejamento tributário para um ano que viu o bitcoin atingir novos patamares, mas mais recentemente suportar uma grande liquidação que cortou mais de US$ 40 mil (R$ 216 mil) de seu preço recorde, é importante entender os novos e mais rigorosos requisitos de manutenção de registros.

Digamos que você comprou ethereum por US$ 1.500 (R$ 8,1 mil) e pagou uma taxa de transação de US$ 50 (R$ 270); sua base de custo seria de US$ 1.550 (R$ 8,3 mil), de acordo com um exemplo fornecido pela Coinbase. “Essencialmente, seu ganho ou perda é a diferença entre rendimento bruto e a base de custo. Se você vendesse aquele 1 ETH por US$ 2 mil (R$ 10,8 mil), seu ganho tributável seria de US$ 450 (US$ 2 mil – US$ 1.550).

Coloque seus registros de cripto em ordem agora

As corretoras são obrigadas a informar as informações de base de custo para o ano fiscal de 2026 e, se você não tem mantido bons registros até agora, terá que começar.

“É responsabilidade do contribuinte rastrear e comprovar qualquer base de custo que eles estejam fornecendo”, disse Daniel Hauffe, gerente sênior de política fiscal e defesa no Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA).

Para muitos investidores de cripto, isso será complicado, especialmente se transferiram seus tokens para uma corretora depois de mantê-los em outro lugar e não mantiveram registros cuidadosos. Nesse caso, a corretora não terá o valor pelo qual você comprou a criptomoeda; a corretora saberá apenas o preço de quando você a transferiu, disse Hauffe.

Idealmente, os contribuintes devem tentar resolver essas questões agora, antes que as corretoras sejam obrigadas a informar a base, e isso pode exigir falar com um profissional tributário qualificado.

Investidores de cripto que têm acompanhado seus ativos de forma desorganizada no passado também devem considerar a contratação de um provedor de manutenção de registros fiscais de cripto. Existem vários desses serviços, incluindo ProfitStance, Taxbit, TokenTax e ZenLedger.

Edelman disse que é melhor usar um provedor de manutenção de registros devido às complexidades envolvidas. “Se você tentar fazer isso manualmente, é complicado e é provável que cometa erros”, disse ele.

Staking de cripto e ETFs de staking serão um grande foco fiscal

Embora o IRS tenha emitido orientações básicas sobre o tratamento fiscal de criptomoedas há mais de uma década, o mercado mudou significativamente desde então, ressaltando a necessidade de orientações atualizadas em várias áreas.

Em 2024, o IRS, no Aviso 2024-57, disse que continuava a estudar diferentes tipos de transações de cripto para determinar a tributação apropriada. Isso deixou muitos contribuintes no limbo, coçando a cabeça sobre como declarar certos tipos de transações.

Embora o IRS tenha dito que não imporá penalidades para tipos limitados de transações enquanto as regulamentações estão sendo definidas, os contribuintes ainda precisam manter registros cuidadosos para que possam contabilizá-las adequadamente.

Uma área na qual os investidores de criptomoedas aguardam direção são as transações de staking. Orientações sobre isso e outros tipos de transações cripto mais complicadas são esperadas para o próximo ano, disse Edelman.

Alguns defensores dizem que os impostos só deveriam ser aplicáveis no momento em que essas recompensas são gastas, vendidas ou descartadas de outra forma. Até agora, no entanto, o IRS disse que essas recompensas devem ser tributadas como renda no momento do recebimento, disse Hauffe.

Orientações adicionais especificamente sobre staking podem ser especialmente importantes agora que o IRS confirmou que emissores de fundos negociados em bolsa (ETFs) podem fornecer recompensas de staking, disse Zach Pandl, chefe de pesquisa na Grayscale, uma plataforma de investimento focada em ativos digitais.

A disponibilidade de criptomoedas dentro de ETFs ampliou o campo de atuação para investidores comuns ganharem exposição à classe de ativos, e as orientações mais recentes sugerem que mais investidores enfrentarão consequências fiscais decorrentes de recompensas de staking. “As recompensas de staking são cada vez mais comuns para investidores porque agora foram ativadas em ETFs”, disse Pandl.

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A grande queda do Bitcoin pode ser uma vantagem fiscal

Para alguns investidores de cripto, pode haver uma oportunidade no próximo mês ou algo assim para a “colheita de prejuízos fiscais” (tax-loss harvesting), que envolve vender investimentos com prejuízo e usar essas perdas para compensar ganhos em outros investimentos, disse Pandl.

As dificuldades do Bitcoin desde seus recordes em outubro podem apresentar uma oportunidade para os investidores se beneficiarem de uma perspectiva fiscal, dependendo de quando compraram a criptomoeda. Alguns investidores também podem se beneficiar da “colheita de ganhos fiscais”, uma estratégia que envolve vender o investimento quando você acha que isso terá o menor impacto em seus impostos.

“Este é o momento de pensar sobre isso e planejar”, disse Stuart Alderoty, presidente da National Cryptocurrency Association, uma organização sem fins lucrativos focada em educação cripto. “Você pode colher ganhos e pode colher perdas também”, disse ele.

Muitos contadores não entendem de ativos digitais

A tributação depende muito da faixa de imposto de uma pessoa e se são ganhos de curto ou longo prazo. Por exemplo, se você manteve a criptomoeda por mais de um ano, os lucros estão sujeitos a taxas de ganhos de capital de longo prazo de 0%, 15% ou 20%. Se a criptomoeda foi mantida por menos de um ano, aplicam-se as taxas de imposto ordinárias entre 10% e 37%.

Devido à complexidade e natureza única das criptomoedas, determinar a tributação é complicado por outros fatores, especialmente porque as regras do IRS sobre cripto estão em fluxo.

Como exemplo, é importante certificar-se de reportar a transação cripto no formulário correto. Por exemplo, se você vendeu, trocou ou descartou de outra forma um ativo digital que mantinha como ativo de capital, use o Formulário 8949. Se você foi pago como funcionário ou contratado independente com ativos digitais, reporte a renda do ativo digital no Formulário 1040, Declaração de Imposto de Renda Individual dos EUA.

Além disso, muitos proprietários de cripto estão confusos sobre a pergunta do imposto de renda federal referente a ativos digitais. Na primeira página, perto do topo, é perguntado se em algum momento durante o ano fiscal eles receberam (como recompensa, prêmio ou pagamento por propriedade ou serviços) ou venderam, trocaram ou descartaram de outra forma um ativo digital.

Muitas pessoas pensam que “recebeu” significa comprar, mas não significa, disse Edelman. Em vez disso, o IRS diz que se refere a ativos digitais recebidos como pagamento por propriedade ou serviços prestados, uma recompensa ou prêmio, mineração, staking e atividades semelhantes ou um airdrop relacionado a um hard fork.

Para essas e outras questões sobre tributação de cripto, certifique-se de falar com um consultor fiscal que tenha conhecimento sobre cripto. “A maioria dos contadores não tem, porque não teve nenhum treinamento nesta área”, disse Edelman.

Este conteúdo é um oferecimento de Crypto.com