O Congresso dos Estados Unidos aprovou nesta quinta-feira (03) o pacote de impostos e gastos do presidente Donald Trump, dois dias após o projeto ter sido aprovado no Senado americano. A aprovação foi apertada, com 218 votos a favor e 214 votos contrários, e dois deputados republicanos se alinhando à oposição.
O principal projeto de lei do Partido Republicano, “One Big Beautiful Bill”, (algo como “uma bonita e grande lei”) torna permanentes os cortes de impostos de Trump de 2017, adicionando um “bônus” para idosos, além de uma dedução maior de impostos estaduais e locais e uma isenção maior de impostos sobre herança e doações.
O Escritório de Orçamento do Congresso dos Estados Unidos (CBO, na sigla em inglês) estima um aumento de cerca de US$ 3,3 trilhões (aproximadamente R$ 18 trilhões) à dívida pública do país, com a implementação do pacote.
A proposta também prevê grandes investimentos nas Forças Armadas e segurança de fronteiras e cortes em programas sociais como o Medicaid, um programa de acesso à saúde para pessoas de baixa renda, e programas de alimentação.
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Entre outras disposições tributárias, o megaprojeto também inclui isenções para gorjetas, pagamento de horas extras e financiamento de veículos, bem como a criação de uma nova conta poupança com vantagens fiscais para filhos. Ele também irá revogar os incentivos à energia limpa.
Quem se beneficia?
O projeto inclui alterações no limite para dedução federal de impostos estaduais e locais, conhecido como SALT.
Os cortes de impostos de Trump em 2017 adicionaram um limite de US$ 10.000 à dedução SALT até 2025, o que tem sido uma questão fundamental para certos legisladores em estados democratas com impostos altos.
A principal legislação dos republicanos aumenta temporariamente o limite de dedução SALT para US$ 40.000 a partir de 2025. Esse benefício começa a ser eliminado gradualmente, ou reduzido, para consumidores com renda superior a US$ 500.000. Ambos os valores aumentarão 1% ao ano até 2029 e o limite mais alto voltará a US$ 10.000 em 2030.
Aumentar o limite de dedução do SALT beneficiaria principalmente aqueles com renda mais alta, de acordo com uma análise de maio da Tax Foundation.
A legislação de Trump também protege uma solução alternativa ao limite do SALT para empresas de transferência de renda, o que permite que os proprietários contornem o limite de US$ 10.000. Em contrapartida, a versão anterior do projeto de lei aprovado pela Câmara teria encerrado a estratégia para certos profissionais de colarinho branco.
Chye-Ching Huang, diretora executiva do Centro de Direito Tributário da Faculdade de Direito da Universidade de Nova York, criticou as disposições do SALT aprovadas pelo Senado em uma publicação no X no sábado.
“Ele preserva (e reduz) um limite de deduções para contribuintes ricos, ignorando uma brecha que permite que os mais ricos desses contribuintes evitem completamente o limite”, escreveu ela.
Mudanças para os milionários
Contribuintes com renda de US$ 1 milhão ou mais devem ver um aumento na renda líquida de cerca de 3% na versão do Senado do projeto de lei de Trump, de acordo com o Tax Policy Center. Isso se compara à média nacional de cerca de 2,5%. Em dólares, os milionários verão um aumento médio na renda líquida de US$ 75.000 em 2026, de acordo com o Tax Policy Center.
Praticamente todas as principais disposições do corte de impostos de 2017 devem ser estendidas no projeto de lei final, que foi aprovado na Câmara na quinta-feira e agora segue para a mesa de Trump, com algumas disposições se tornando permanentes. Há também vários novos incentivos ou benefícios fiscais adicionados ao projeto de lei que reduzem ainda mais as contas de impostos para aqueles no topo — especialmente para investidores em pequenas empresas.
Benefício de ações qualificadas para pequenas empresas
Empreendedores e investidores em pequenas empresas comemorarão uma mudança no programa de ações qualificadas para pequenas empresas, que visa incentivar investimentos e a criação de pequenas empresas.
De acordo com a lei atual, investidores ou proprietários de uma “pequena empresa”, qualificada se seus ativos totais forem de US$ 50 milhões ou menos, ficam isentos de impostos sobre ganhos de capital em até US$ 10 milhões, ou 10 vezes a base original do investimento, o que for maior, quando a empresa é vendida.
O projeto de lei do Senado aumenta o limite para se qualificar como “pequena empresa” de US$ 50 milhões para US$ 75 milhões. Também aumenta a exclusão de US$ 10 milhões para US$ 15 milhões e cria um novo sistema escalonado para permitir isenções fiscais para aqueles que desejam vender antes de cinco anos.
Justin Miller, sócio e diretor nacional de planejamento patrimonial da Evercore, disse que as novas regras permitiriam que um investidor investisse US$ 74,9 milhões em uma pequena empresa e tivesse até US$ 749 milhões isentos de ganhos de capital se ela fosse vendida por mais de 10 vezes o valor original.
Filantrópicos
Há boas e más notícias para doações beneficentes, dependendo da sua renda. Para pessoas de baixa e média renda, o projeto de lei do Senado inclui uma disposição para incentivar mais doações beneficentes por parte dos 90% dos americanos que não discriminam mais seus rendimentos.
Os cortes de impostos de 2017 dobraram a dedução padrão, eliminando o incentivo para a grande maioria dos contribuintes discriminar e reivindicar a dedução beneficente. O projeto de lei do Senado permite que os contribuintes utilizem a dedução padrão e ainda reivindiquem uma dedução beneficente de até US$ 1.000 para contribuintes solteiros e US$ 2.000 para contribuintes casados que declaram em conjunto.
No entanto, para doadores ricos, que agora respondem pela maior parte das doações beneficentes, o projeto de lei do Senado é decididamente anti-caritativo. Ele reduz o valor da dedução beneficente para contribuintes de alta renda, limitando as deduções discriminadas e estabelece um novo piso de 0,5% da renda bruta ajustada para a dedução beneficente discriminada.
Portanto, alguém com US$ 1 milhão em renda bruta ajustada não receberia desconto fiscal nos primeiros US$ 5.000 de doações.
(Com Estadão Conteúdo, AFP e CNBC)
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