Tesouro e IRS finalizam regra para contribuições adicionais em planos 401(k); O que isso significa para os que ganham mais

O IRS e o Departamento do Tesouro dos EUA finalizaram nesta semana regras para algumas disposições da Lei Secure 2.0 de 2022, incluindo contribuições adicionais para planos 401(k) e outros, aplicáveis a trabalhadores com 50 anos ou mais.

A partir de 2027, as contribuições adicionais deverão ser, em geral, pós-imposto (também chamadas Roth), em vez de pré-imposto, para trabalhadores que tenham recebido mais de US$ 145 mil de seu empregador atual no ano anterior. Mas alguns planos podem adotar a mudança em 2026 “usando uma interpretação razoável e de boa-fé das disposições legais”, disse o IRS.

Nesse meio tempo, esses investidores podem escolher entre contribuições adicionais pré-imposto ou Roth para aposentadoria, desde que seus planos ofereçam ambas as opções e seu fluxo de caixa permita, afirmam especialistas.

Legisladores adicionaram a provisão de contribuição adicional Roth ao Secure 2.0 como uma forma de “financiamento” para ajudar a custear a legislação.

Contribuições Roth são depósitos pós-imposto, mas os fundos crescem isentos de impostos. Em comparação, contribuições pré-imposto reduzem sua renda bruta ajustada inicialmente, mas você deve pagar impostos normais sobre a renda ao retirar os fundos.

É necessário considerar seu quadro financeiro completo ao fazer contribuições Roth, pois uma maior renda bruta ajustada (AGI) pode afetar a elegibilidade para outras deduções.

Legisladores adicionaram a provisão de contribuição adicional Roth ao Secure 2.0 como uma forma de “financiamento” para ajudar a custear a legislação.

Contribuições Roth são depósitos pós-imposto, mas os fundos crescem isentos de impostos. Em comparação, contribuições pré-imposto reduzem sua renda bruta ajustada inicialmente, mas você deve pagar impostos normais sobre a renda ao retirar os fundos.

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Claro, é necessário considerar seu quadro financeiro completo ao fazer contribuições Roth, pois uma maior renda bruta ajustada (AGI) pode afetar a elegibilidade para outras deduções.

“Agora é o momento de trabalhar com seu consultor ou preparador de impostos para fazer projeções fiscais de vários anos,” disse Patrick Huey, CFP, proprietário da Victory Independent Planning em Portland, Oregon.

Isso pode ajudá-lo a decidir se deve “acelerar” as contribuições adicionais pré-imposto até 2026 ou “aderir à transição para Roth” mais cedo, afirmou ele.

Para 2025, trabalhadores podem adiar até US$ 23.500 em planos 401(k), e investidores com 50 anos ou mais podem fazer uma contribuição adicional de US$ 7.500. Há também uma contribuição “super catch-up” para trabalhadores de 60 a 63 anos, elevando o limite de contribuição adicional para US$ 11.250.

Em 2024, quase todos os planos de aposentadoria ofereciam contribuições adicionais, mas apenas 16% dos trabalhadores elegíveis fizeram essas contribuições, de acordo com um relatório da Vanguard de 2025, baseado em mais de 1.400 planos e quase 5 milhões de participantes.

A maioria dos participantes de contribuições adicionais tinha renda de US$ 150.000 ou mais, constatou o relatório.

No entanto, a escolha entre contribuições adicionais Roth ou pré-imposto pode depender de vários fatores, incluindo as faixas de imposto atuais e esperadas no futuro, afirmam especialistas.

O “principal aprendizado” para os investidores é: “não fique de fora” à medida que as regras mudam, disse Jared Gagne, planejador financeiro certificado, vice-presidente assistente e gerente de patrimônio privado da Claro Advisors em Boston.

Nathalia Fruchi

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